segunda-feira, 25 de julho de 2016

Como contabilizar parcelamento de impostos

  • Como contabilizar o parcelamento do valor de tributos e contribuições de anos anteriores?
    Pelo reconhecimento e consolidação dos tributos devidos e contabilização dos valores dos tributos incluídos no parcelamento obtido, sugerimos os seguintes lançamentos:
    1 – Pelo parcelamento do débito obtido:
    D- IRPJ a Pagar (PC)
    D- CSLL a Pagar (PC)
    D- PIS-Pasep a Pagar (PC)
    D- Cofins a Pagar (PC)
    D- IR Fonte a Pagar (PC)
    C- Parcelamento de Tributos (PC ou PNC, conforme o prazo).
    2 – Pelo registro dos juros parcelados:
    D – Juros a Pagar (PC)
    C – Parcelamento de Tributos (PC ou PNC).
    3 – Pelo registro das multas, quando do efetivo pagamento:
    D – Multas – Despesas Operacionais (CR);
    C – Bancos c/Movimento (AC)
    4 – Pelo pagamento das parcelas:
    D – Parcelamento (PC);
    C – Bancos c/Movimento (AC).
    O valor de cada parcela, por ocasião do pagamento, é acrescido de juros equivalentes à taxa Selic, acumulada mensalmente, calculados a partir da data do diferimento até o mês anterior ao do pagamento, e de 1% relativamente ao mês em que o pagamento estiver sendo efetuado.
    5- Juros sobre as prestações mensais pagas:
    D – Juros Moratórios sobre Tributos (Despesas Financeiras – CR)
    C – Bancos c/Movimento (AC).
    AC = Ativo Circulante
    CR = Contas de Resultados
    PNC = Passivo Não Circulante
    PC = Passivo Circulante
    (Resolução CFC nº 750/1993)