terça-feira, 4 de dezembro de 2012

No "Pergunte ao seu Contador" de hoje: Como contabilizar remessas para consertos?


Respondendo a pergunta de nossa digníssima formanda em Ciências Contábeis pela PUC São Gabriel, Cristina Barbosa (Chilna):

Chilna: Oi Jô!!!!!!!!!! bom dia!!!!!!!!!!
Me tira uma duvida??
Tenho um envio de remessa pra concerto, de uma peça... essa nota fiscal de envio, eu não preciso registrá-la  na contabilidade? Se registro como fica?? Parametrizaram aqui para cair como ICMS a recolher e ICMS sobre vendas vc acredita??? affff

Contador 24h: Bom, quando a empresa remete a outra empresa bens para que esta promova o conserto, deverá segregar contabilmente esta operação. Vamos verificar como fica na empresa remetente e na empresa que realiza o conserto?

I - Na empresa que remete os bens para reparo/conserto:

a) Pela remessa dos bens:
D - BENS REMETIDOS P/ CONSERTO
(Conta de Compensação Ativa)
C - CONSERTO DE BENS POR TERCEIROS
(Conta de Compensação Passiva)

b) Pelo retorno dos bens consertados:
D - CONSERTO DE BENS POR TERCEIROS
(Conta de Compensação Passiva)
C - BENS REMETIDOS P/ CONSERTO
(Conta de Compensação Ativa)

c) Pelo valor pago pelo conserto dos bens:
D - DESPESAS COM MANUTENÇÃO (Resultado)
C - CAIXA/ BANCO (Ativo Circulante)

II - Na empresa que realiza o conserto dos bens:

a) Pelo recebimento dos bens para conserto:
D - BENS RECEBIDOS PARA CONSERTO
(Conta de Compensação Ativa)
C - CONSERTO DE BENS DE TERCEIROS
(Conta de Compensação Passiva)

b) Pelo retorno dos bens ao cliente:
D - CONSERTO DE BENS DE TERCEIROS
(Conta de Compensação Passiva)
C - BENS RECEBIDOS PARA CONSERTO
(Conta de Compensação Ativa)

c) Pela mão-de-obra e material aplicados:
D - CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS (Resultado)
C - ESTOQUES (Ativo Circulante)
C - SALÁRIOS E ENCARGOS (Passivo Circulante)

d) Pelo valor do serviço prestado:
D - CLIENTES/CAIXA/BANCO (Ativo Circulante)
C - RECEITA DE SERVIÇOS PRESTADOS (Resultado)

e) Pelo ICMS/ISS incidente na operação:
D - ICMS (Resultado)
D - ISS (Resultado)
C - ICMS A RECOLHER (Passivo Circulante)
C - ISS A RECOLHER (Passivo Circulante)


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